【勘定科目の説明】当座預金とは

当座預金とは、小切手や手形の支払いを行うために開設する「決済専用口座」です。
他の預金と異なり利息は付かず、預金を引き出す際には小切手や手形が必要で、普通預金のようにATMなどで引き出すことはできません。
当座預金では「当座借越」ができるのも特徴です。口座開設時に当座借越契約を締結することで、引き出しの際に預金残高が不足していても、予め定めた限度額の範囲内であれば手続き不要で金融機関から借入をすることができます。
この時、当座預金残高はマイナスとなり、期末で残高がマイナスの場合は短期借入金(当座借越)勘定に振替します。

【摘要】当座預金を仕訳で利用するシーン

勘定科目「当座預金」を利用する例は次のようなものがあります。

預入、引出し、売掛金回収、買掛金支払い、期日取立入金、小切手振出、支払手形の期日決済、他の預金からの振替 など

実際の仕訳例

仕訳①商品1万円を売り上げ、代金を小切手で受け取り、すぐに当座預金に預け入れた。

【借方】当座預金 10,000円 | 【貸方】売上高 10,000円

仕訳②普通預金口座から当座預金口座に1万円を振替した。

【借方】当座預金 10,000円 | 【貸方】普通預金 10,000円

仕訳③1万円の商品を仕入れた際に振り出した手形が決済された。

【借方】支払手形 10,000円 | 【貸方】当座預金 10,000円

仕訳④決算時、当座借越契約をしている預金の残高がマイナス1万円となっていた。

【借方】当座預金 10,000円 | 【貸方】短期借入金(当座借越) 10,000円

仕訳⑤④より翌期首を迎えたので再振替仕訳を行う。

【借方】短期借入金(当座借越) 10,000円 | 【貸方】当座預金 10,000円

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